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纳税筹划
一、1-5 DDDDB 6-10 BDABC
二、11.ABCD 12.BD 13.ABD 14.AB 15.BCD
三、16-20 ×√√√√
四、21.答：偷税、避税和税收筹划是三个与税收相关的概念，它们在目的、手段和合法性上有所不同。
偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或采取各种不公开的手段，或者进行虚假的纳税申报的手段，隐瞒真实情况，不缴或少缴税款，欺骗税务机关的行为。
避税是指纳税人在不违反税法规定的前提下，将纳税义务减至最低限度的行为。通常利用不同国家或地区、不同所有制、不同税种的税收制度差异甚至税制要素的差异等，通过对自身经营、投资、理财等活动的精心安排，以期达到纳税义务最少化的经济行为。
税收筹划是指纳税人在税法规定的范围内，通过对自身经营、投资、理财等活动的事先安排和筹划，合法地减轻甚至免除自身应承担的或额外承担的税收负担，从而取得税后利益的最大化。
三者的联系和区别
联系:三者都涉及到减少纳税义务的行为。都需要对税法有一定的了解和运用。
区别:合法性、手段、目的、后果
税收筹划是在法律框架内进行的合法行为，避税则处于灰色地带，可能合法也可能违法，而偷税则是明确的违法行为。
22.答：（1）关联企业间商品交易采取压低定价的策略（2）关联企业间商品交易采取抬高定价的策略（3）通过增加或减少贷款利息的方式转移利润（4）劳务提供采取不计收报酬或不合常规计收报酬的方式（5）通过有形或无形资产的转让或使用，采用不合常规的价格（6）通过固定资产租赁来转让定价（7）通过费用转让定价来避税（8）连环定价法
五、23.答：为了确定A公司的最佳选择方案，我们需要考虑以下几个方面：价格、税务处理以及合规性。
首先，我们来计算每个供应商的实际成本。
甲公司（一般纳税人）
甲公司报价100万元（含税）。假设增值税税率为6%（适用于服务业），则不含税价格为：
\[ \text{不含税价格} = \frac{100}{1 + 0.06} = 94.34 \text{万元} \]
A公司可以获得增值税专用发票，进项税额可以抵扣。
乙公司（小规模纳税人）
乙公司报价98万元（含税）。小规模纳税人通常适用3%的增值税税率，则不含税价格为：
\[ \text{不含税价格} = \frac{98}{1 + 0.03} = 95.15 \text{万元} \]
A公司可以获得增值税专用发票，进项税额可以抵扣。
丙（个体工商户）
丙报价96万元，不提供发票。这意味着A公司无法获得任何税务抵扣，实际成本为96万元。
综合考虑
- 价格：从不含税价格来看，甲公司最低（94.34万元），其次是乙公司（95.15万元），最后是丙（96万元）。
- 税务处理：甲公司和乙公司都可以提供增值税专用发票，A公司可以抵扣进项税额，从而降低实际成本。而丙不提供发票，A公司无法进行税务抵扣。
- 合规性：从合规角度来看，选择能够提供正规发票的供应商更为稳妥，避免潜在的税务风险。
所以，A公司的最佳选择方案是选择甲公司，因为甲公司的不含税价格最低，并且可以提供增值税专用发票，使得A公司能够进行进项税额抵扣，从而进一步降低实际成本。