《纳税筹划》形考任务1：
测试试题：目前测试中共有25道随机题(105道单选题，64道多选题，140道判断题) ，已配置 100 分
一、单选题
1、以下选项中，属于纳税人的有（ ），正确答案：C、居民企业。
2、税收法律关系中的主体是指（ ），正确答案：D、征纳双方。
3、税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ），正确答案：D、合法性。
4、税收筹划的目标是（ ），正确答案：D、企业价值最大化。
5、税收三性是指（ ），正确答案：C、无偿性、固定性、强制性。
6、下列情况是非居民企业的是（ ），正确答案：C、在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业。
7、在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（），正确答案：B、普通合伙企业。
8、对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ），正确答案：D、履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务。
9、我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润，正确答案：B、子公司。
10、需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ），正确答案：A、公司制企业。
二、多选题
11、纳税人进行税收筹划活动（ ），正确答案：ABCD。
12、《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（），正确答案：ABCD。
13、公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ），正确答案：ABCD。
14、非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ），正确答案：ACD。
15、根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（ ），正确答案：ABD。
三、判断题
16、代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务，正确答案：B、错。
17、递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的，正确答案：A、对。
18、企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化，正确答案：A、对。
19、从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目，正确答案：B、错。
20、税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划，正确答案：B、错。
21、如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（ ），正确答案：A、对。
22、在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（ ），正确答案：A、对。
23、一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ ），正确答案：B、错。
24、要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ），正确答案：A、对。
25、小型微利企业减按 20% 的所得税税率征收企业所得税。（），正确答案：A、对。
《纳税筹划》形考任务2：
测试试题：目前测试中共有25道随机题(105道单选题，67道多选题，150道判断题) ，已配置 100 分
一、单选题
下列说法不正确的是（ ），答案：D。非境内注册的企业可能属于企业所得税的纳税人。
在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（），答案：B。普通合伙企业符合描述。
如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按 “股息、红利所得” 项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税，答案：D。税率为 20%。
有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ），答案：A。后者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额。
需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ），答案：A。公司制企业。
甲创投企业 20×5 年 12 月 20 日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资 200 万元，股权持有到 20×7 年 12 月 31 日。甲企业 20×7 年实现利润 500 万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业 2017 年应纳税所得额为 （ ），答案：B。可抵扣投资额的 70%，应纳税所得额为 360 万元。
根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ），答案：B。股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ ），答案：A。金融企业为 5:1，其他企业为 2:1。
根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ），答案：C。随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报。
以下属于 “免税收入” 的是（），答案：D。国债利息收入属于免税收入。
二、多选题
11. 下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有 （ ），答案：BC。独资企业、合伙企业税负不一定低于公司制企业；分公司不具有独立法人资格，不需要独立缴纳企业所得税。
12. 由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务，答案：BD。总公司和子公司承担全面纳税义务。
13. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（ ），答案：ABC。租金所得以收入全额为应纳税所得额。
14. 纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（ ）方法，答案：ABCD。包括企业组织形式选择、筹资投资节税、利用优惠政策、选择会计政策节税。
15. 根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有（ ），答案：ABC。合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得和当年的留存所得。
三、判断题
16. 小型微利企业减按 20% 的所得税税率征收企业所得税。（），答案：A。
17. 一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ ），答案：B。
18. 如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（ ），答案：A。
19. 当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ），答案：B。
20. 个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ），答案：A。
21. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( )，答案：A。
22. 纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。 （ ），答案：B。
23. 现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 （ ），答案：B。
24. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 （ ），答案：B。
25. 企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 （ ），答案：B。
《纳税筹划》形考任务3：
测试试题：目前测试中共有25道随机题(130道单选题，57道多选题，100道判断题) ，已配置 100 分
一、单选题
根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（），答案：D。经审批的流动资产盘亏损失准予扣除，行政罚款、被没收财物、非广告性质赞助支出不可扣除。
企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式，答案：B。分期收款方式可以合理递延纳税。
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7 年取得境内甲公司支付的贷款利息收入 800 万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入 180 万元，该项财产净值 120 万元。20×7 年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元，答案：C。计算为万元（非居民企业所得税税率 10%）。
合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ），答案：D。属于企业成果分配中的税收筹划。
20×7 年初 A 居民企业以实物资产 2000 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 40% 的股权。20×7 年 12 月，A 企业全部撤回对 B 企业的投资，取得资产总计 2800 万元，投资撤回时 B 企业累计未分配利润为 1000 万元，累计盈余公积 150 万元。A 企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元，答案：B。万元。
在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ），答案：C。专项附加扣除费用。
新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算，答案：A。稿酬所得的收入额减按 70% 计算。
从 2019 年 1 月 1 日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法，答案：B。按月预扣预缴。
对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更，答案：D。一个纳税年度。
年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补，答案：A。3 月 1 日至 6 月 30 日。
二、多选题
11. 个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（ ），答案：ABC。分类所得税、综合所得税、混合所得税。
12. 新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（），答案：ABCD。养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金。
13. 一般情况下，对固定资产折旧的处理，企业可通过以下（）方式获得货币时间价值，答案：AD。选择税法规定的最低年限折旧、采用加速法计提折旧。
14. 下列允许税前扣除的税金有 ()，答案：ABD。关税、土地增值税、消费税可扣除，增值税不可扣除。
15. 销售返利的税收筹划有以下几种方案（），答案：ABCD。销售返利递延滚动到下一期间、采用不同产品包装方法 – 加量不加价、通过债务重组方式解决、通过代为支付费用形式。
三、判断题
16. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（），答案：B。收入额按照产品的公允价值确定。
17. 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的 “金额” 栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（），答案：A。
18. 从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的 15% 的部分，准予据实扣除。（），答案：B。不超过委托销售收入 10% 的部分，准予据实扣除。
19. 不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（），答案：A。
20. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（），答案：A。
21. 个人所得税专项扣除费用指的是 “五险一金” 费用。（），答案：A。
22. 在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过 90 天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（），答案：A。
23. 新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（），答案：B。一个纳税年度扣除不完的，不可以结转以后年度扣除。
24. 在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（），答案：A。
25. 在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等 5 项专项附加扣除。（），答案：A。
《纳税筹划》形考任务4：
一、单选题
负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ），答案：A。权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债 / 权益资本 ×（息税前投资收益率－负债成本率）。
张先生将自己的一栋价值 2000 万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业 20% 的股权，房产于 10 年前购入，取得购入成本 1000 万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（ ），答案：B。计算为万元。
股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理，答案：B。50%，85%。
甲公司共有股权 2000 万股，为了将来有更好的发展，其将 85% 的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为 8 元，每股资产的公允价值为 10 元。在收购对价中乙公司以股权形式支付 15300 万元，以银行存款支付 1700 万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元，答案：A。计算为万元。
按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定，答案：D。公允价值。
跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ），答案：D。避免在多个国家或一个国家形成常设机构。
国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ），答案：D。东道国的税法。
一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（ ），答案：B。在国际避税地设立子公司。
（ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段，答案：A。转让定价。
如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ），答案：A。无限纳税义务。
二、多选题
11. 跨国企业可以利用国际避税地（ ），答案：ABC。规避较高的预提税税率、降低纳税调整风险、降低间接转让财产的税负。
12. 国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有 ( )，答案：ABC。固定的营业场所、建筑安装工程持续时间超过 12 个月、非独立代理人。
13. 各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（ ），答案：ABCD。资金控制、特许权控制、经营控制、亲属关系。
14. 下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（ ），答案：BC。被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补；被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补。
15. 一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（ ），答案：ABC。被收购企业应确认股权转让所得或损失；收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定；被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。
三、判断题
16. 在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。( )，答案：A。
17. 股票换取资产式兼并也称为 “股权置换式兼并”，这种方式在整个资本运作过程中，没有出现现金流，也没有实现资本收益，因而这一过程是免税的。( )，答案：A。
18. 在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。（ ），答案：A。
19. 企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。（ ），答案：B。
20. 两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。（ ），答案：B。
21. 国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。（ ），答案：B。
22. 利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可（），答案：B。
23. 转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益，答案：A。
24. 对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。（ ），答案：A。
25. 国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。（ ），答案：A。